保险公司代征车船税有吗-一般汽车保险代征什么税种

1.新车购置税缴纳流程

2.国税、地税税种分别有哪些？

3.中央税和地方税包括哪些

4.车辆购置税组成计税价格 包含保险费

新车购置税缴纳流程

车辆购买后，要尽快的去缴纳车辆购置税，就近去车辆管理所就行。缴纳成功车辆购置税后，就会得到正副税本了，记得要保留好。在4S店或者保险公司买保险(含交强险，可以和车船税一起交。车船使用费也可以单独交)，需要有购车、车架号、发动机号、个人。留存好保单。

买新车交税

第一个就是消费税

所谓消费税，是1994年国家税制改革中新设置的一个税种。从2008年9月1日起调整只针对厂家征收的汽车消费税政策，包括提高大排量乘用车的消费税税率，以及降低小排量乘用车的消费税税率。

其特点是，一是还没出厂就开始征收，也就是说由车厂代收，最终将计算进车价里;另外就是排量越大，收的越多。

消费税有一整套计算方式，总的情况是排量越大，价钱越贵，交的就越多。具体情况如下：

其计算公式是：应缴消费税=?购车总额(?即包含增值税金额)÷1.17×税率。

国税、地税税种分别有哪些？

中央税包括：消费税、关税、车辆购置税、海关代征的增值税、证券交易印花税。地方税包括：土地增值税、印花税、城市建设维护税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、车船税、契税、耕地占用税等。下面具体介绍：

一、地方税包括：

1、缴交营业税的地方企业所得税

2、个人所得税，

3、城镇土地使用税，

4、税，

5、城市维护建设税（不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分），

6、房产税，

7、车船税，

8、印花税，

9、屠宰税（已废除）

10、农牧业税，

11、对农业特产收入征收的农业税（简称农业特产税），

12、耕地占用税，

13、契税，

14、筵席税，（已失效）

15、土地增值税。

16、地方教育附加税。

17、营业税（不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中交纳的营业税）

二、国税包括：

1、增值税；

2、消费税；

3、燃油税；

4、车辆购置税；

5、出口产品退税；

6、进口产品增值税、消费税；

7、储蓄存款利息所得个人所得税；

8、地方和外资银行及非银行金融企业所得税；

9、个体工商户和集贸市场缴纳的增值税、消费税；

10、中央税、共享税的滞纳金、补税、罚款。

11、证券交易税（未开征前先征收在证券交易的印花税）；

12、铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的企业所得税和城市维护建设税；

13、境内的外商投资企业和外国企业缴纳的增值税、消费税、外商投资企业和外国企业所得税；

14、中央企业所得税；中央与地方所属企、事业单位组成的联营企业、股份制企业所得税；

15、中央明确由国家税务局负责征收的其他有关税费。

中央地方共享税包括以下的税种：

(1)增值税。增值税中央分享75%，地方分享25%。?

(2)税。税按不同的品种划分，部分税作为地方收入，海洋石油税作为中央收入。

(3)证券交易税。证券交易税，中央与地方各分享50%。

地税的特点：

地方税首先应突出“地方”特点，适应区域经济社会发展不平衡的现实，地方税制在适应一般地区的普遍性安排的同时，还应有适应老、少、边、山、穷地区的特殊性制度安排。

地方税应有区域特点，可以省或大区域为界。在统一税法的前提下，赋予地方相对灵活的税权。尤其是对民族区域自治地方适当下放税收管理权限的问题，民族区域自治法早已有原则性规定，党的十六届三中全会又进一步授权。

但是，在实践领域进展不大。国家出台税收政策，当然应以全国的普遍情况为背景来设计，但也应尽可能照顾各地区发展的不平衡性和差异性，适当考虑一些特殊地区的特殊利益和需求。

在新一轮地方税改革中，希望在统一税法的前提下，赋予民族区域自治地方更多一些相对灵活的税权，以便更好地发挥税收对少数民族地方经济社会发展的促进作用。

百度百科--国税

百度百科-地方税

百度百科-中央与地方共享税

中央税和地方税包括哪些

中央税和地方税包括哪些, 中央税和地方税包括什么？

一、中央 *** 固定收入（中央税）包括：消费税（含进口环节海关代征的部分）、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税等。 二、地方 *** 固定收入（地方税）包括：城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、契税、筵席税。 三、中央 *** 与地方 *** 共享收入（中央和地方共享税）包括四个大税和三个小税：增值税、营业税和城市维护建设税（铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央 *** ，其余部分归地方 *** ）、企业所得税、个人所得税、税（海洋石油企业缴纳的部分归中央 *** ，其余部分归地方 *** ）、证券交易的印花税。 例题·多选题下列税种中，税收收入和税收管辖许可权均属于中央的是（　）。 A.车辆购置税 B.土地增值税 C.消费税 D.增值税 『答案解析』土地增值税为地税局征收的地方税收收入，增值税属于国税局征收的中央 *** 与地方 *** 共享收入。

地方税即属于地方固定财政收入，由地方管理和使用的税种。具体说来，地方税包括下列税种：

1、营业税（不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中交纳的营业税）， 2、地方企业所得税（不含上述地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税）， 3、个人所得税， 4、城镇土地使用税，

5、固定资产投资方向调节税， 6、城市维护建设税（不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分）， 7、房产税，8、车船使用税， 9、印花税， 10、屠宰费， 11、农牧业税，

12、对农业特产收入征收的农业税（简称农业特产税），

13、耕地占用税， 14、契税， 15、遗产或赠予税，16、土地增值税。

中央税是地方税的对称。由一国中央 *** 征收、管理和支配的一类税收。又称国家税。是根据税收的征收管理权及收入支配权进行的分类。

下列各部门缴纳的税列作中央固定收入：

①中央国营企业的所得税和调节税;

②铁道部和各银行总行、保险公司的营业税;

③海关代征的产品税和增值税；

④海洋石油外资、合资企业的工商统一税、所得税；

⑤石油部、电力部、石油化学总公司、有色金属总公司所属企业的产品税、营业税、增值税，以其70％作为中央财政固定收入。

一、中央税包括

1.关税

2.海关代征的消费税和增值税

3.消费税

4.中央企业所得税

5.地方银行和外资银行及非银行金融机构所得税

6.铁道部门、各银行总行、各保险总公司等集中缴纳的营业税、所得税、利润和城建税

7.中央企业上缴的利润

8.外贸企业的出口退税

二、地方税包括

1.营业税（不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司等集中缴纳的营业税）

2.地方企业所得税（不含地方银行和外资银行及非银行金融机构所得税）

3.地方企业上缴利润

4.个人所得税

5.城镇土地使用税

6.城市维护建设税（不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分）

7.房产税

8.车船税

9.印花税

10.农业特产税

11.耕地占用税

12.契税

13.遗产与赠与税（未开征）

14.土地增值税

15.国有土地有偿使用收入

三、中央地方共享税包括

1.增值税

中央分享75%，地方分享25%

2.税

海洋石油税归中央，其他税归地方

3.证券交易印花税

中央%，地方3%

4.所得税收入

2002年改为铁路运输、国家邮政、中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、国家开发银行、中国农业开发银行、中国进出口银行以及海洋石油天然气企业外，其他企业所得税和个人所得税收入实行中央与地方按统一比例分享，中央60%，地方40%

5.外贸企业出口退税

在维持2004年经院批准核定的各地出口退税基数不变的基础上，对超基数部分，从2005年1月1日起，中央、地方按照92.5:7.5的比例负担

中央税即属于中央固定财政收入,由中央集中管理和使用的税种.具体包括:关税,海关代征消费税和增值税,消费税,中央企业所得税,地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税,铁道部门\各银行总行\各保险总公司等集中缴纳的收入(包括营业税\所得税\利润\城市维护建设税),车辆购置税.

地主税即属于地方固定财政收入,由地方管理和使用的税种.包括:营业税(不包括铁道部门\各银行总行\各保险总公司集中交纳的营业税)\地方企业所得税(不包括上述地方银行\外资银行及非银行金融企业所得税),个人所得税,城镇土地使用税,固定资产投资方向调节税,城市维护建设税(不含铁道部门\各银行总行\各保险总公司集中交纳的部分),房产税,车船使用税,印花税,耕地占用税,契税,土地增值税.

中央地方共享税即中央与地方共同管理和使用的税种.

中央税是地方税的对称。由一国中央 *** 征收、管理和支配的一类税收。又称国家税。是根据税收的征收管理权及收入支配权进行的分类。 在实行中央与地方分税制的国家，通常是将一些收入充足和稳定的税种作为中央税。由于各国税收管理体制不同，中央税的划分和规模各有不同的特点。 一些国家如美国和日本,中央税占全部税收收入的60%以上。有些财权更为集中的国家如英国和法国，中央税高达80%左右。

下列各部门缴纳的税列作中央固定收入：

①中央国营企业的所得税和调节税;

②铁道部和各银行总行、保险公司的营业税;

③海关代征的产品税和增值税；

④海洋石油外资、合资企业的工商统一税、所得税；

⑤石油部、电力部、石油化学总公司、有色金属总公司所属企业的产品税、营业税、增值税，以其70％作为中央财政固定收入。

现行中央与地方共享税包括：增值税、营业税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、税、城市维护建设税、印花税和没有立法开征的燃油税、证券交易税。

中央税即属于中央固定财政收入，由中央集中管理和使用的税种。具体来说，中央税包括下列税种：关税，海关代征消费税和增值税，消费税，中央企业所得税，地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司等集中交纳的收入（包括营业税、所得税、利润和城市维护建设税），车辆购置税。 地方税即属于地方固定财政收入，由地方管理和使用的税种。具体说来，地方税包括下列税种：营业税（不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中交纳的营业税），地方企业所得税（不含上述地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税），个人所得税，城镇土地使用税，固定资产投资方向调节税，城市维护建设税（不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分），房产税，车船使用税，印花税，屠宰费，农牧业税，对农业特产收入征收的农业税（简称农业特产税），耕地占用税，契税，遗产或赠予税，土地增值税。 中央地方共享税即由中央和地方共同管理和使用的税种。具体说来，中央地方共享税包括下列税种：增值税、税、证券交易税等。增值税中央分享75％，地方分享25％。税按不同的品种划分，s部分税作为地方收入，海洋石油税作为中央收入。证券交易税，中央与地方各分享50％。

印花税是中央94%，地方4%。其他同上的。

中央收的消费税和增值税含进口环节海关代征得部分。

中央还负责关税。

营业税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央，其他归地方。

个人所得税：除储蓄存款利息所得的个人所得税外，其余比例同企业所得税相同。

企业所得税：铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中央，其余部分中央和地方 *** 按60%和40%的比例分配。

税：海洋石油企业缴纳的部分归中央，其余部分的比例分成同企业所得税相同。

城市维护建设税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央，其他归地方。

车辆购置税组成计税价格 包含保险费

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一、车辆购置税的税率

我国车辆购置税实行统一比例税率（指一个税种只设计一个比例的税率），税率为10%。

二、二车辆购置税的计税依据

车辆购置税以应税车辆为征税对象，考虑到我国车辆市场供求的矛盾，价格差异变化，计量单位不规范以及征收车辆购置税的计税依据。但是，由于应税车辆购置的来源不同，应税行为的发生不同，计税价格的组成也就不一样，因此，车辆购置税计税依据的构成也就不同。

（一）购买自用应税车辆计税依据的确定

纳税人购买自用的应税车辆以计税价格为计税依据。计税价格的组成为纳税人购买应税辆车而支付给销售者的全部价款和价外费用（不包括增值税税款）。换句话说，计税价格是由销货方销售应税车辆向购买者收取的、除增值税税款以外的全部价款和价外费用组成的。

这里的“购买自用的应税车辆”，包括购买自用的国产应税车辆和购买自用的进口应税车辆，如从国内汽车市场、汽车贸易公司购买自用的进口应税车辆等。

“价外费用”是指销售方价外向购买方收取的基金、集资费、返还利润、补贴、违约金（延期付款利息）和手续费、包装费、储存费、优质费、运输装卸费、保管费、代收款项、代垫款项以及其他各种性质的价外收费。

由于纳税人购买自用的应税车辆是按不含增值税的计税依据征收车辆购置税的，因此，当纳税人购车的价格未扣除增值税税款，或者因不得开具机动车辆销售统一（或开具其他普通票据）而发生价款与增值与增值税税款合并收取的，在确定车辆购置税计税依据时，应将其换算为不含增值税的销售价格。其换算公式为：

计税价格=含增值税的销售价格÷（1+增值税税率或征收率）

主管税务机关在计征车辆购置税确定计税依据时，计算车辆不含增值税价格的方法：

不含税价=（全部价款+价外费用）÷（1+增值税税率或征收率）

（二）进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据。计税价格的计算公式为：

计税价格=关税完税价格+关税+消费税

这里的“进口自用的应税车辆”，是指纳税人直接从境外进口或委托代理进口自用的应税车俩，即非贸易方式进口自用的应税车辆。

式中，关税完税价格是指海关核定的关税计税价格；关税是指海关课征得进口车辆的关税。计算公式为：

应纳关税=关税完税价格×关税税率

式中，消费税是指进口车辆应由海关代征得1消费税。计算公式为：

应纳消费税=组成计税价格×消费税税率

组成计税价格=

进口自用应税车辆的计税价格，应根据纳税人提供的、经海关审查确认的有关税证明资料确定。

（三)其他自用应税车辆计税依据的确定

按现行政策规定，纳税人自产、受赠、获奖和以替他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，按购置该型号应税车辆的最低计税价格核定。

（四）以最低计税价格为计税依据的确定

现行政策规定：纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，有无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税。这就是说，纳税人购买和进口自用的应税车辆，首先应分别按前述计税价格、组成计税价格计税，当申报的计税价格偏低，有提不出正当理由的，应以最低计税价格为计税依据，按照核定的最低计税价格征税。最低计税价格由国家税务局总局制定。

最低计税价格是指国家税务总局依据车辆生产企业提供的车辆价格信息并参照市场平均交易价格核定的车辆购置税计税价格。

申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，是指纳税人申报的车辆计税价格低于出厂价格或进口自用车辆的计税价格。

根据纳税人购置应税车辆的不同情况，国家税务总局对以下几种特殊情形应税车辆的最低价税价格规定如下：

1.底盘（车架）发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆低计税价格的70%。同类型车辆是指同国别、同排量、同车长、同吨位、配置近似的车辆。

2.免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格按每满1年扣减10%；使用10年的（含）以上的，计税依据为零。未满一年的应税车辆计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格。

3.对于国家税务总局未核定最低计税价格车辆，计税依据为已核定的同类型车辆最低计税价格。同类型车辆是指同国别、同排量、同车长、同吨位、配置近似等。

4.进口旧车、因不可抗力因素导致受损车辆、库存超过3年的车辆、行驶8万公里以上的试验车辆、国家税务总局规定的其他车辆，凡纳税人能出具有效证明的，计税依据为纳税人提供的统一或有效凭证证明的计税价格。

（五）已使用未完税车辆计税依据的无确定

1.对已使用未完税车辆，主管税务机关应按照《车辆购置税暂行条列》第六条规定确定计税价格。

2.对于已使用未完税的免税车辆，免税条件消失后，纳税人依照规定，重新办理纳税申报时，其提供的《机动车行驶证》上标注的车辆登记日期视同初次办理纳税申报日期。主管税务机关据此确定车辆使用年限和计税依据。

3.对于国家授权的执法部门没收的走私车辆、被司法机关和行政执法部门依法没收并拍卖的车辆，其库存（或使用）年限或行驶里程超过8万公里以上的，主管税务机关依据纳税人提供的统一或有效证明的价格确定计税依据。

（六）车辆购置税价格信息管理

为加强车辆购置税征收管理，进一步信息集工作，国家税务总局制定了《车辆购置税价格信息管理办法（试行）》（国税发200693号），自2007年1月1日起实施。

车辆购置税价格信息（以下简称车价信息）管理工作包括车价信息的集、审核、汇总、上传以及车辆最低计价的核定、下发。车价信息集范围为条例规定征收范围的所有车辆。国产车辆车价信息由主管税务机关到辖区内车辆生产（改装）企业集。进口车辆车价信息由北京、天津、大连、上海、广东、深圳六省（市）主管税务机关到国外车辆生产制造企业驻中国代表处、进口车辆品牌中国地区代理商掌管进口车辆进价信息的有关单位集。国产车辆车价信息集内容包括：生产（改装）企业名称、主管税务机关代码、车辆类别、商标名称和产品型号、吨位、座位、排气量、主要配置、出厂价格、参考零售价格。进口车辆车价信息集内容包括：国别、生产企业名称、车辆类别、商标名称和产品型号、吨位、座位、排气量、主要配置、计税价格、市场平均交易价格。

主管税务机关集汽车、挂车、农用运输车及电车价格信息时，对于同一车辆生产（改装）企业生产相同产品型号（以下简称同型号），因配置不同有多个出厂价格的车辆，应按照产品价格差异的主要配置分别集。

主管税务机关集摩托车价格信息时，对于同型号的国产车辆只集最低的出厂价格，进口车辆只集最低的计税价格。车价信息每年集次，集期分别为2月、4月、6月、8月、10月、12月，具体集时点由各省、自治区、直辖市、单列市国家税务局确定。

（七）车辆购置税计税依据使用统一货币单位计算

车辆购置税的计税依据和应纳税款应以人民币计算。纳税人以外汇结算应税车辆价款，按照申报纳税之日中国人民银行的人民币基准报价，折合成人民币计算应纳税额。